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個人金融暨財富管理業務—台灣
共同申報準則(簡稱「CRS」)是為協助防止逃漏稅及維護稅制完整而制訂的資訊收集及申報新準則。為與該國際標準接軌,財政部發布「金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法」及其他相關之函釋及規範 (以下統稱「作業辦法」),將於2019年1月1日實施,且所有當地金融機構都必須遵守。
CRS旨在確定客戶的稅務居住者身分之國家/地區。作業辦法中規定,申報金融機構必須進行稅務用途金融帳戶資訊交換盡職審查及辨識客戶稅務居住者身分之國家/地區。若您的稅務居住者身分係位於其他國家/地區,我們須向本地稅捐稽徵機關申報相關資訊。經由政府間協定進行稅務目的金融帳戶資訊交換,轉交予您稅務居住國家/地區之稅捐稽徵機關。
作業辦法中規定,稅捐稽徵機關要求申報金融機構(如滙豐等)必須收集並申報客戶的相關稅務資訊。
當您開立新的銀行帳戶、投資新的金融產品或個人資訊有所改變時,滙豐將要求您確認相關資訊。此流程稱為“自我證明”。依據作業辦法,滙豐必須收集“自我證明”資訊。
根據作業辦法規定,滙豐將要求客戶提供:
即便您已就美國政府所制定之《外國帳戶稅收遵從法案》(簡稱「FATCA」)提供所需資訊,仍可能需就CRS提供額外資訊,因為兩者為分別獨立之法規,要求也有所不同。
FATCA是美國法律,要求金融機構依據居民身份辨識美國人士並依FATCA規定申報資訊。CRS則要求金融機構辨識所有客戶的稅務居住者身分之國家/地區,大部分情況下需就稅務居住者身分之國家/地區不同於帳戶所在地的客戶進行申報。
依據作業辦法規定,我們有法律責任確定所有客戶的稅務居住者身分之國家/地區,即使本地即為客戶的稅務居住者身分之國家/地區。不過就CRS而言,這種情況一般不需要向稅捐稽徵機關申報。
作業辦法要求我們必須核實您於自我證明中提供的資訊。我們可能需要您提供護照影本以核實身份,又或提供其他證明文件以確認您於自我證明中所述的稅務居住者身分之國家/地區屬實。
有關您稅務居住者身分之國家/地區的更多資訊,請參閱各國家/地區稅捐稽徵機關發佈的稅務居住者身分之國家/地區相關規定(英文)。您也可瀏覽OECD CRS 網站(英文)或財政部網站以瞭解更多相關資訊。
本網頁最近更新於2023年3月
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