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常見問題

工商金融—台灣

什麼是共同申報準則?

共同申報準則(簡稱「CRS」)是為協助防止逃漏稅及維護稅制完整而制訂的資訊收集及申報新準則。為與該國際標準接軌,財政部發布「金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法」及其他相關之函釋及規範 (以下統稱「作業辦法」),且所有當地金融機構都必須遵守。

哪些人士的資料須予申報?

CRS旨在確定客戶的稅務居住者身分之國家/地區。作業辦法中規定,申報金融機構必須進行稅務用途金融帳戶資訊交換盡職審查及辨識客戶稅務居住者身分之國家/地區。若您的稅務居住者身分係位於其他國家/地區,我們須向本地稅捐稽徵機關申報相關資訊。相關資訊將與客戶稅務居住者身分之國家/地區的稅捐稽徵機關進行資訊交換。

為何需要瞭解我的稅務居住者之國家/地區?

作業辦法中規定,稅捐稽徵機關要求申報金融機構(如滙豐等)必須收集並申報客戶的相關稅務資訊。 當您開立新的銀行帳戶、投資新的金融產品或個人資訊有所改變時,滙豐將要求您確認相關資訊。此流程稱為“自我證明”。依據作業辦法,滙豐必須收集“自我證明”資訊。

所有銀行都必須如此嗎?

所有當地金融機構,包括銀行、保險以及資產管理機構 (除作業辦法中提及免辦理之金融機構) 都必須遵守作業辦法。

滙豐需要客戶提供和核實哪些資料?

根據作業辦法規定,滙豐將要求客戶提供:

  • 姓名/名稱
  • 地址
  • 出生地(適用於個人及具控制權之人)
  • 出生日期(適用於個人具控制權之人)
  • 稅務居住者身分之國家/地區
  • 稅籍編號
  • 註冊/註冊成立地(適用於實體)
  • 實體類別(適用於實體)
  • 特定類別實體的具控制權之人類別(適用於具控制權之人)

如何判定稅務居住者身分之國家/地區?

這將視您的居住地以及具體情況而定。有關辨識稅務居住者身分之國家/地區的詳情,請諮詢專業稅務顧問或OECD CRS 網站,滙豐無法提供稅務建議。

CRS自我證明表格要求填寫的內容與此前就FATCA提供的資料相似。兩者有何不同嗎?

即便您已就美國政府所制定之《外國帳戶稅收遵從法案》(簡稱「FATCA」)提供所需資訊,仍可能需就CRS提供額外資訊,因為兩者為分別獨立之法規,要求也有所不同。 FATCA是美國法律,要求金融機構根據居民身分識別美國人士並按FATCA規定申報資料。CRS則要求金融機構識別所有客戶的稅務居住者身分之國家/地區,大部分情況下需要就稅務居住者身分之國家/地區不同於帳戶所在地的客戶進行申報。

我在居住地納稅,為何仍需提供這些資料?

依據作業辦法規定,我們有法律責任確定所有客戶的稅務居住者身分之國家/地區,即便稅務居住者身分之國家/地區即為本地。不過就CRS而言,這種情況一般不需要向稅捐稽徵機關申報。

這些資料多長時間需提供一次?

我們收到有效的自我證明表格並備案之後,僅會在您更新特定帳戶資訊申報狀態有改變時,要求您再次填寫自我證明表格。

為何滙豐要向稅務機關提供我的稅務資料?

依據作業辦法規定,滙豐必須申報您的稅務資訊。

滙豐是否會保護我的個人資料隱私?

是的。我們僅會於法令要求的情況下向相關稅捐稽徵機關提供您的資料。

我的資料是否安全?

客戶資料受有嚴格的保密及資安守則的保護,所有滙豐集團成員、其員工及合作廠商均須遵守。

我已提交所需資料,為何仍需提供證明文件?

作業辦法要求我們必須核實您於自我證明表格中提供的資料。我們可能需要您提供護照影印件以核實身分,又或提供其他證明文件以確認您於自我證明中所述的稅務居住者身分之國家/地區屬實。

哪些資料要向稅捐稽徵機關申報?

自我證明表格中提供的資料,以及您所持滙豐帳戶和產品的詳情,包括:

帳戶餘額或價值

利息總額或收益總額。

有簽訂政府協定進行金融帳戶資訊交換的國家/地區有哪些?

參與資訊交換國家/地區的名單及或更新時程等相關資訊,請見財政部網站

哪裡可以獲取更多資訊與建議?

有關您稅務居住者身分之國家/地區的更多資訊,請參閱各國家/地區稅捐稽徵機關發佈的稅務居住者身分之國家/地區相關規定(英文)。您也可瀏覽OECD CRS 網站(英文)或財政部網站以瞭解更多相關資訊。

本網頁最近更新於2021年12月