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CRS的常見問題

零售銀行及財富管理—香港

甚麼是共同匯報標準「CRS」?

共同匯報標準(簡稱「CRS」)是為打擊逃稅和維護有效稅制而制訂的資料收集及申報新規例,參與稅務管轄區的金融機構都必須遵守。CRS框架由經濟合作與發展組織頒佈。

哪些人士的資料須予申報?

CRS 旨在確定客戶的稅務居住地,根據CRS規定,金融機構必須辨識稅務居住地有別於銀行賬戶及產品所在地的客戶,並向當地稅務機關申報有關資料。而該些資料或會被傳送給客戶稅務居住地的稅務機關。

為何需要了解我的稅務居住地所在司法管轄區?

根據CRS,稅務機關要求金融機構(如滙豐)收集並申報有關其客戶稅務身分的若干資料。

例如,當您開設新的銀行賬戶、投資新的金融產品或現況因某種原因發生改變,滙豐將要求您確認若干資料。此流程稱為「自我證明」。根據CRS,滙豐必須收集「自我證明」資料。

所有銀行都必須如此嗎?

香港的所有金融機構 (豁免者除外) 都必須遵守CRS/AEOI法規。

滙豐需要客戶提供和核實哪些資料?

根據CRS規定,滙豐將要求客戶提供:

  • 姓名
  • 地址
  • 出生日期
  • 居留司法管轄區
  • 稅務編號或具有等同功能的識辨編號(簡稱「TIN」)

如何判定稅務居住地?

將視乎您的居住地以及具體情況而定。有關判定稅務居住地(只提供英文版本)的詳情,請向你的專業稅務顧問諮詢或瀏覽經合組織網站,滙豐無法提供稅務建議。

CRS個人自我證明表格要求填寫的內容與此前就FATCA提供的資料相似。兩者有何不同?

即使您已根據美國政府《外國賬戶稅務合規法案》(簡稱「FATCA」)提供所需資料,您仍可能需就CRS提供額外資料,因為兩者是不同的法規,要求亦有所不同。

FATCA是美國法例,要求金融機構識別美國人士並按FATCA法規申報資料;而CRS則要求金融機構識別客戶的所有稅務居住地,並可能有需要就稅務居住地有別於賬戶所在地的客戶申報資料。

我在居住地納稅,為何仍需提供這些資料?

根據CRS規定,我們有法律責任確定所有客戶的稅務居住地,包括稅務居住地與持有賬戶所在地相同的客戶。不過就CRS而言,這種情況一般不需要向稅務機關申報資料。

這些資料多長時間需提供一次?

當我們已存檔您的有效自我證明文件,僅會在您更新若干賬戶資料或我們相信您的CRS相關資料有變時,要求您再次填寫個人自我證明表格。

為何滙豐要向稅務機關提供我的稅務資料?

根據CRS參與稅務管轄區的法律要求,滙豐必須申報您的稅務資料。

滙豐是否會保護我的個人資料私隱?

是。我們僅會於法律規定下向相關稅務機關披露您的資料。

我的資料是否安全?

客戶資料受嚴格的保密及保安守則保護,所有滙豐集團成員、其僱員及第三方均須遵守。

我已提交所需資料,為何仍需提供文件證據?

法律要求我們必須核實您於自我證明中提供的資料。我們可能需要您提供護照複印本以核實身分,又或提供其他證據證明您於自我證明中所述的稅務居住地屬實。

哪些資料要向稅務機關申報?

自我證明表格中提供的資料,以及您所持滙豐賬戶和產品的詳情,包括但不限於:

  • 結餘或總價值
  • 利息總款額

參與CRS的國家/地區有哪些?

關於參與稅務管轄區的完整名單及其開始交換資料的日期等資訊,請瀏覽經合組織CRS網站的司法管轄區網頁(只提供英文版本)。

哪裡可以獲取更多資訊與建議?

有關您的稅務居住地的更多資訊,請參閱各稅務管轄區稅務機關發佈的稅務居住地相關規定(只提供英文版本)。您亦可瀏覽經合組織自動交換財務賬戶資料網站(只提供英文版本)及本港稅務局有關AEOI 的網站,了解相關資訊。

哪些人士的資料須予申報?

CRS 旨在確定客戶的稅務居住地,根據CRS規定,金融機構必須辨識稅務居住地有別於銀行賬戶及產品所在地的客戶,並向當地稅務機關申報有關資料。而該些資料或會被傳送給客戶稅務居住地的稅務機關。

我是否需要提供我的稅務居民資料?

根據香港法例和CRS,如果您有任何存款賬戶、儲蓄賬戶、投資賬戶及保險賬戶,我們可能會透過電郵/短訊/信件請求及提醒您提供您的稅務居民資料。

請參閱概覽下的「您需要採取行動嗎?」的相應章節以了解如何完成「個人稅務居民自我證明」向我們提供稅務居民資料。

為什麽我不能在個人網上理財登入CRS「個人稅務居民自我證明」?

當您嘗試在個人網上理財登入CRS「個人稅務居民自我證明」時系統或會顯示以下訊息:

「感謝您想向我們提供您的稅務居民資料的好意。根據我們的記錄,您並不需要向我們提供此資料,又或透過網上理財提交的方式並不適用於您的帳戶。詳情請瀏覽我們的CRS網站。」

如果您未有收到我們要求您的稅務居民資料的請求,您毋須完成「個人稅務居民自我證明」以提供此資料。

如果您有收到我們要求您提供稅務居民資料的請求而系統顯示以上訊息,您需要提交請求和提醒訊息所述的「個人稅務居民自我證明」表格(901KB, PDF)以完成您的自我認證。請參閱概覽下的相應章節「您需要採取行動嗎?」以了解如何向我們遞交此表格。

本網頁最近更新於2023年11月