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CRS的常见问题

零售银行及财富管理—香港

什么是共同汇报标准「CRS」?

共同汇报标准(简称「CRS」)是为打击逃税和维护有效税制而制订的资料收集及申报新规例,参与税务管辖区的金融机构都必须遵守。 CRS框架由经济合作与发展组织颁布。

哪些人士的资料须予申报?

CRS旨在确定客户的税务居住地。根据CRS规定,金融机构必须辨识税务居住地有别于银行账户及产品所在地的客户,并向当地税务机关申报有关资料,而該些资料或会被传送给客户税务居住地的税务机关。

为何需要了解我的税务居住地所在司法管辖区?

根据CRS,税务机关要求金融机构(如汇丰)收集并申报有关其客户税务身分的若干资料。

例如,当您开设新的银行账户、投资新的金融产品或现况因某种原因发生改变,汇丰将要求您确认若干资料。此流程称为「自我证明」。根据CRS,汇丰必须收集「自我证明」资料。

所有银行都必须如此吗?

香港的所有金融机构 (豁免者除外) 都必须遵守CRS/AEOI法规。

汇丰需要客户提供和核实哪些资料?

根据CRS规定,汇丰将要求客户提供:

  • 姓名
  • 地址
  • 出生日期
  • 居留司法管辖区
  • 税务编号或具有等同功能的识辨编号(简称「TIN」)

如何判定税务居住地?

将视乎您的居住地以及具体情况而定。有关判定税务居住地(只提供英文版本)的详情,请向你的专业税务顾问咨询或浏览经合组织网站,汇丰无法提供税务建议。

CRS个人自我证明表格要求填写的内容与此前就FATCA提供的资料相似。两者有何不同?

即使您已根据美国政府《外国账户税务合规法案》(简称「FATCA」)提供所需资料,您仍可能需就CRS提供额外资料,因为两者是不同的法规,要求亦有所不同。

FATCA是美国法例,要求金融机构识别美国人士并按FATCA法规申报资料;而CRS则要求金融机构识别客户的所有税务居住地,并可能有需要就税务居住地有别于账户所在地的客户申报资料。

我在居住地纳税,为何仍需提供这些资料?

根据CRS规定,我们有法律责任确定所有客户的税务居住地,包括税务居住地与持有账户所在地相同的客户。不过就CRS而言,这种情况一般不需要向税务机关申报资料。

这些资料多长时间需提供一次?

当我们已存档您的有效自我证明文件,仅会在您更新若干账户资料或我们相信您的CRS相关资料有变时,要求您再次填写个人自我证明表格。

为何汇丰要向税务机关提供我的税务资料?

根据CRS参与税务管辖区的法律要求,汇丰必须申报您的税务资料。

汇丰是否会保护我的个人资料私隐?

是。我们仅会于法律规定下向相关税务机关披露您的资料。

我的资料是否安全?

客户资料受严格的保密及保安守则保护,所有汇丰集团成员、其雇员及第三方均须遵守。

我已提交所需资料,为何仍需提供文件证据?

法律要求我们必须核实您于自我证明中提供的资料。我们可能需要您提供护照复印本以核实身分,又或提供其他证据证明您于自我证明中所述的税务居住地属实。

哪些资料要向税务机关申报?

自我证明表格中提供的资料,以及您所持汇丰账户和产品的详情,包括但不限于:

  • 结余或总价值
  • 利息总款额

参与CRS的国家/地区有哪些?

关于参与税务管辖区的完整名单及其开始交换资料的日期等资讯,请浏览经合组织CRS网站的司法管辖区网页(只提供英文版本)。

哪里可以获取更多资讯与建议?

有关您的税务居住地的更多资讯,请参阅各税务管辖区税务机关发布的税务居住地相关规定(只提供英文版本)。您亦可浏览经合组织自动交换财务账户资料网站(只提供英文版本)及本港税务局有关AEOI 的网站,了解相关资讯。

哪些人士的资料须予申报?

CRS 旨在确定客户的税务居住地,根据CRS规定,金融机构必须辨识税务居住地有别于银行账户及产品所在地的客户,并向当地税务机关申报有关资料。而该些资料或会被传送给客户税务居住地的税务机关。

我是否需要提供我的税务居民资料?

根据香港法例和CRS,如果您有任何存款账户、储蓄账户、投资账户及保险账户,我们可能会透过电邮/短讯/信件请求及提醒您提供您的税务居民资料。

请参阅概览下的「您需要采取行动吗?」的相应章节以了解如何完成「个人税务居民自我证明」向我们提供税务居民资料。

为什么我不能在个人网上理财登入CRS「个人税务居民自我证明」?

当您尝试在个人网上理财登入CRS「个人税务居民自我证明」时系统或会显示以下讯息:

「感谢您想向我们提供您的税务居民资料的好意。根据我们的记录,您并不需要向我们提供此资料,又或透过网上理财提交的方式并不适用于您的帐户。详情请浏览我们的CRS网站。」

如果您未有收到我们要求您的税务居民资料的请求,您毋须完成「个人税务居民自我证明」以提供此资料。

如果您有收到我们要求您提供税务居民资料的请求而系统显示以上讯息,您需要提交请求和提醒讯息所述的「个人税务居民自我证明」表格 (902KB, PDF)以完成您的自我认证。请参阅概览下的相应章节「您需要采取行动吗?」以了解如何向我们递交此表格。

本网页最近更新于2021年6月