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Glosario

Banca Empresarial – México

CRS

El Common Reporting Standard (“CRS”) o El Estándar para el Intercambio Automático de Información sobre Cuentas Financieras es una obligación impuesta a las Instituciones Financieras que consiste en el reporte y la recopilación de información, con el propósito de ayudar a evitar la evasión fiscal y proteger la integridad de los sistemas tributarios fiscales.

Bajo la regulación CRS, estamos obligados a determinar dónde paga impuestos (a menudo se refiere a dónde es "residente fiscal") y compartir la información a las autoridades fiscales locales de aquellos clientes que son residentes fiscales / o pagan impuestos fuera del territorio del que realizan sus operaciones bancarias. Esta información puede ser compartida entre las autoridades fiscales de los distintos territorios.

Entidad

Esto se define en CRS como persona moral o entidad jurídica, ya sea una corporación, organización, sociedad, fideicomiso o fundación. Por tanto, una entidad incluirá cualquier cuentahabiente de una cuenta de empresa, producto o servicio con HSBC excepto personas físicas con actividad empresarial, que son tratados como personas físicas bajo CRS.

Entidad Activa No Financiera

Bajo CRS, una Entidad Activa es aquella que cumple con alguno de los siguientes criterios

  • Menos del 50% de los ingresos brutos de la Entidad del año calendario anterior al de reporte u otro período de reporte apropiado es ingreso pasivo y menos del 50% de los activos propiedad de la NFE del año calendario anterior al de reporte u otro periodo de reporte apropiado son activos que producen o son mantenidos para producir ingresos pasivos;
  • Las acciones de la NFE son regularmente comercializadas en un Mercado de Valores establecido o la NFE es una Entidad Relacionada a una Entidad cuyas acciones son normalmente comercializadas en un Mercado de Valores establecido;
  • La NFE es una Entidad Gubernamental; Organización Internacional, un Banco Central o una Entidad que es por completo propiedad de una o más de las precedentes;
  • Sustancialmente todas las actividades de la NFE consisten en mantener (completa o parcialmente) las acciones en circulación, o proveer financiamiento y servicios a una o más subsidiarias que se dedican a negocios distintos a los de una Institución Financiera, exceptuando que la Entidad no califique en este estado si las funciones de la Entidad como fondo de inversión, como ser un fondo de capital privado, fondo de capital de riesgo, fondo de compra apalancada, o cualquier medio de inversión cuyo propósito sea adquirir o fondear compañías y luego obtener intereses en esas Compañías como activos de capital para inversión;
  • La NFE no está operando un negocio y no tiene historial de operación, pero está invirtiendo capital en activos con la intención de operar un negocio que no sea una Institución Financiera, siempre que la NFE no califique para esta excepción luego de los 24 meses de la fecha de conformación de la NFE;
  • La NFE no ha sido una Institución Financiera en los últimos 5 años, y está en proceso de liquidación de sus activos o se está reorganizando con la intención de continuar operando con una actividad no financiera;
  • La NFE se dedica principalmente al financiamiento o cobertura de transacciones con, o para, Entidades Relacionadas que no son Instituciones Financieras, y no provee financiación o servicios de cobertura a quien no es una Entidad Relacionada, siempre que el grupo de dicha Entidad Relacionada se dedique principalmente a un negocio que no se corresponda con el de una Institución Financiera; o
  • La NFE cumple todos los siguientes requisitos:
    • Está establecida y opera en su jurisdicción de residencia exclusivamente por motivos religiosos, de caridad, científicos, artísticos, culturales, deportivos o educacionales; o está establecida y opera en su jurisdicción de residencia y es una organización profesional, liga de negocios, cámara de comercio, organización laboral, organización de agricultura u horticultura, liga civil o una organización operada exclusivamente para la promoción de bienestar social
    • Está exceptuada de impuestos en su jurisdicción de residencia;
    • No tiene accionistas o miembros que tengan propiedad o beneficios a partir de sus ingresos o activos;
    • Las leyes aplicables en la jurisdicción de residencia de la NFE o en la jurisdicción de sus documentos de constitución no permiten la distribución de ningún ingreso o activo o su aplicación en beneficio de una persona privada o Entidad que no sea de caridad o conforme con la realización de actividades de caridad de la NFE, o como el pago de una compensación razonable por los servicios prestados, o como el pago que representa el valor justo de mercado de la propiedad NFE haya adquirido; y
    • las leyes aplicables en la jurisdicción de residencia de la NFE o jurisdicción de sus documentos de constitución requiere que, sobre la liquidación o disolución de la NFE, todos sus activos sean distribuidos a una Entidad Gubernamental o cualquier otra organización sin fines de lucro, o al gobierno de la jurisdicción de residencia de la NFE o cualquier subdivisión política.

Entidad Pasiva No Financiera

Bajo CRS, una Entidad Pasiva es aquella que no es una Entidad Activa.

Una Entidad será considerada como Pasiva si más del 50% del ingreso bruto de la entidad correspondiente al año calendario anterior tuvo su origen en ingresos de índole pasiva y más del 50% del activo en poder de la entidad en cualquier momento durante el año calendario anterior fueron activos que produjeron o eran mantenidos para la generación de ingresos de índole pasiva;

Para los propósitos de CRS, son ingresos pasivos:

  • Dividendos;
  • Intereses;
  • Ingresos equivalentes a intereses;
  • Rentas y regalías (excepto aquellas derivadas de una actividad comercial);
  • Anualidades
  • El exceso de ganancias por la venta de activos financieros que generen ingresos pasivos;
  • El exceso de ganancias por transacciones relacionadas a activos financieros (e.g. futuros, forwards, opciones, etc);
  • El exceso de ganancias sobre moneda extranjera;
  • Ingresos netos por swaps;
  • Ingresos recibidos por Contratos de Seguros de Vida

*Los ingresos pasivos no incluirán, en el caso de una entidad que regularmente actúe como intermediario/distribuidor de activos financieros, cualquier ingreso que provenga de cualquier transacción efectuada en el curso de la actividad normal, en su carácter de intermediario.

Entidad Relacionada

Una empresa o entidad es una " entidad relacionada" de otra entidad, si una de ellas controla a la otra entidad, o las dos entidades están bajo control común. Para este propósito se incluye la propiedad directa o indirecta de más del 50 por ciento de los votos y el valor de una Entidad.

FATCA

La Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras es la legislación introducida por el gobierno de los Estados Unidos, para ayudar a contrarrestar la evasión al fisco estadounidense, mediante el fomento de mejoras en el reporte de información. Puede encontrar más información en el sitio FATCA.

Formas de Auto-certificación

Una forma de Auto-certificación requisitada, puede ser utilizada para confirmar su territorio de residencia fiscal bajo la disposición de CRS. Hay tres tipos de forma Autocertificación HSBC: Las personas físicas / Personas físicas con actividad empresarial, entidades y Personas que ejercen el control en una entidad (cuando aplique). Para algunos tipos de entidades, adicional a solicitar la Autocertificación a la Entidad, también es posible que necesitemos recabar una Auto-certificación de las personas que la controlan. Esto se explica en los formatos de Autocertificación de las Entidades y en el de las Personas que ejercen el control.

Gerente General o Director General

En ausencia del Representante legal o Dueño que ejerce el control de la Entidad a través de participaciones, en su lugar la persona que ejerce el control de la Entidad conocido como Gerente General o Director General (con facultades de dominio y/o especiales para realizar actos como si fuera el Dueño).

Intercambio automático de información

El intercambio automático de información (AEOI) es una respuesta de los gobiernos nacionales para combatir la evasión fiscal de forma más amplia y efectiva. Se refiere al proceso entre las autoridades fiscales en CRS y por los territorios participantes, para que de forma automática se comparta la información de datos sobre los residentes fiscales con otros territorios participantes.

OCDE

La Organización para la Cooperación Económica y el Desarrollo (OCDE) es un grupo de 34 territorios miembros más la Comisión Europea y Brasil, China, India, Indonesia y Sudáfrica como invitados permanentes.

Persona Física

Un cliente que tiene una cuenta, producto o servicio personal con HSBC. Bajo CRS las Personas físicas con actividad empresarial también son incluidas en esta categoría.

Persona física con actividad empresarial / Propietario

Es una persona física que realiza actividades comerciales, industriales, de autotransporte, agrícolas, ganaderas de pesca o silvícolas.

Persona que ejerce el control en una Entidad

Se trata de la persona física que en última instancia, tiene la participación mayoritaria en la Entidad. Cuando ninguna persona física ejerza el control a través de participación accionaria, la persona controlante de la Entidad será la persona física que ejerza el control de la Entidad a través de otros medios. Para un fideicomiso las personas que controlan son el fideicomitente (s), el fiduciario (s), el Administrador o Comité técnico (si lo hay), el beneficiario (s), o clase (s) del (os) beneficiario(s), y cualquier otra persona física (s) ejercer el control efectivo final sobre el fideicomiso.

Residencia fiscal

Su residencia fiscal es el territorio donde usted reside o este registrado para efectos fiscales. Cada territorio tiene sus propias reglas para la definición de residencia fiscal. Para obtener más información sobre residencia fiscal, por favor consulte a su asesor fiscal o el portal de la OCDE AEOI (en inglés).

RFC o TIN

Registro Federal de Contribuyentes o el Número de Identificación Fiscal (Taxpayer Identification Number TIN por sus siglas en inglés) es una combinación única de letras y/o números asignados a usted o a su empresa. Algunos territorios no emiten un TIN, pero refieren a otro número emitido tales como números de seguro social o números de registro de la empresa.

Última actualización de la página en Octubre de 2018