Часто задаваемые вопросы – Россия – Управление по работе с коммерческими клиентами

«Единый стандарт по обмену налоговой информацией» (Common Reporting Standard, или CRS) – это требование о сборе и раскрытии налоговой информации финансовыми организациями участвующих стран/юрисдикций, введенное для целей борьбы с уклонением от уплаты налогов и защиты налоговых систем.

CRS предназначен для определения страны/юрисдикции налогового резидентства клиентов финансовых организаций.  Согласно требованиям CRS, финансовые организации обязаны выявлять клиентов, которые могут являться налоговыми резидентами за пределами страны/юрисдикции, где они открыли счета и используют финансовые продукты, а также сообщать некоторую информацию в местные налоговые органы; после этого раскрытая информация также может быть передана налоговым органам в стране, налоговым резидентом которой считается рассматриваемый клиент.

Для целей CRS согласно требованиям налоговых органов финансовые организации, такие как HSBC, обязаны получать и раскрывать определенную информацию о налоговом статусе своих клиентов.

В случае открытия нового банковского счета, вложения средств в новые финансовые продукты и в случае других изменений Ваших личных обстоятельств мы должны попросить Вас сообщить некоторую личную информацию. Данный процесс называется «получение подтверждения клиента», и мы обязаны запрашивать такую информацию в соответствии с CRS.

Все финансовые организации (в том числе банки, страховые и управляющие компании) в участвующих странах/юрисдикциях обязаны соблюдать требования CRS.

В соответствии с требованиями CRS, мы просим Вас сообщить:

• Имя
• Адрес
• Место рождения* (для Физических лиц и Контролирующих лиц)
• Дату рождения*( для Физических лиц и Контролирующих лиц)
• страну/юрисдикцию (или страны/юрисдикции) налогового резидентства
• Идентификационный номер (номера) налогоплательщика*
• Место регистрации/учреждения (для Юридических лиц)
• Вид Юридического лица (для Юридических лиц)
• Вид Контролирующего лица некоторых  видов Юридических лиц (для Контролирующих лиц)

*Данная информация запрашивается не во всех участвующих странах/юрисдикциях, это зависит от требований местного законодательства

Это зависит от Вашего места жительства и индивидуальной ситуации. Чтобы получить более подробную информацию о порядке определения Вашего налогового резидентства, просим Вас обратиться к профессиональному налоговому консультанту, так как HSBC не предоставляет консультаций в сфере налогообложения.

Даже если Вы уже сообщали информацию для целей «Закона о налогообложении иностранных счетов» (FATCA) Правительства США, Вы все равно должны сообщить дополнительную информацию для целей CRS, так как речь идет о двух разных нормативных актах, предусматривающих разные требования.

FATCA является законодательным актом США, согласно которому финансовые организации должны выявлять среди своих клиентов Налоговых резидентов США и сообщать о них в соответствии с требованиями FATCA в зависимости от их гражданства. Согласно требованиям CRS, финансовые организации обязаны устанавливать страну/юрисдикцию налогового резидентства всех своих клиентов и в большинстве случаев сообщать информацию о клиентах, которые имеют налоговое резидентство за пределами страны/юрисдикции, где у них открыты счета.

Согласно требованиям CRS, мы обязаны устанавливать статус налогового резидента в отношении всех наших клиентов, даже если Вы являетесь налоговым резидентом в той же стране/юрисдикции, где у Вас открыт счет.  Однако в таком случае мы обычно не сообщаем Ваши данные в налоговые органы для целей CRS.

После принятия нами должным образом оформленного подтверждения Вам необходимо будет заполнить новую форму только в случае обновления определенной информации по Вашему счету или если у нас появятся сведения о возможном изменении Вашего налогового статуса.

HSBC обязан сообщать Вашу налоговую информацию в соответствии с юридическими требованиями стран/юрисдикций, присоединившихся к CRS.

Да. Мы сообщаем Вашу информацию только в соответствующие налоговые органы и только на основании требований законодательства.

Информация клиентов защищена строгими требованиями конфиденциальности и безопасности, которые являются обязательными для соблюдения всеми компаниями Группы HSBC, их сотрудниками и третьими лицами.

Согласно требованиям законодательства, мы обязаны проверить достоверность сведений, которые вы сообщили нам, заполнив форму. Мы можем попросить Вас предъявить копию паспорта для установления личности или другое подтверждение Вашего налогового резидентства, о котором Вы заявляете в форме.

Информация, указанная Вами в форме подтверждения, а также информация о Ваших счетах и продуктах в HSBC, в том числе:

• размер баланса или стоимости;
• совокупная сумма зачисленных процентов или платежей.

Список стран/юрисдикций, присоединившихся к CRS, а также информация о датах начала раскрытия информации данными страны/юрисдикции размещены на портале ОЭСР: OECD CRS portal – CRS by jurisdiction (на английском).

Если у Вас есть дополнительные вопросы касательно Вашего налогового резидентства, просим Вас ознакомиться с местными правилами, регулирующими вопросы налогового резидентства, опубликованные Федеральной налоговой службой. Вы также можете найти более подробную информацию на портале ОЭСР, посвященном автоматическому обмену информацией: OECD CRS portal (на английском).