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常見問題
工商金融—台灣
什麼是共同申報準則?
expanded共同申報準則(簡稱「CRS」)是為協助防止逃漏稅及維護稅制完整而制訂的資訊收集及申報新準則。為與該國際標準接軌,財政部發布「金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法」及其他相關之函釋及規範 (以下統稱「作業辦法」),且所有當地金融機構都必須遵守。
哪些人士的資料須予申報?
expandedCRS旨在確定客戶的稅務居住者身分之國家/地區。作業辦法中規定,申報金融機構必須進行稅務用途金融帳戶資訊交換盡職審查及辨識客戶稅務居住者身分之國家/地區。若您的稅務居住者身分係位於其他國家/地區,我們須向本地稅捐稽徵機關申報相關資訊。相關資訊將與客戶稅務居住者身分之國家/地區的稅捐稽徵機關進行資訊交換。
為何需要瞭解我的稅務居住者之國家/地區?
expanded作業辦法中規定,稅捐稽徵機關要求申報金融機構(如滙豐等)必須收集並申報客戶的相關稅務資訊。 當您開立新的銀行帳戶、投資新的金融產品或個人資訊有所改變時,滙豐將要求您確認相關資訊。此流程稱為“自我證明”。依據作業辦法,滙豐必須收集“自我證明”資訊。
滙豐需要客戶提供和核實哪些資料?
expanded根據作業辦法規定,滙豐將要求客戶提供:
- 姓名/名稱
- 地址
- 出生地(適用於個人及具控制權之人)
- 出生日期(適用於個人具控制權之人)
- 稅務居住者身分之國家/地區
- 稅籍編號
- 註冊/註冊成立地(適用於實體)
- 實體類別(適用於實體)
- 特定類別實體的具控制權之人類別(適用於具控制權之人)
CRS自我證明表格要求填寫的內容與此前就FATCA提供的資料相似。兩者有何不同嗎?
expanded即便您已就美國政府所制定之《外國帳戶稅收遵從法案》(簡稱「FATCA」)提供所需資訊,仍可能需就CRS提供額外資訊,因為兩者為分別獨立之法規,要求也有所不同。 FATCA是美國法律,要求金融機構根據居民身分識別美國人士並按FATCA規定申報資料。CRS則要求金融機構識別所有客戶的稅務居住者身分之國家/地區,大部分情況下需要就稅務居住者身分之國家/地區不同於帳戶所在地的客戶進行申報。
我在居住地納稅,為何仍需提供這些資料?
expanded依據作業辦法規定,我們有法律責任確定所有客戶的稅務居住者身分之國家/地區,即便稅務居住者身分之國家/地區即為本地。不過就CRS而言,這種情況一般不需要向稅捐稽徵機關申報。
我已提交所需資料,為何仍需提供證明文件?
expanded作業辦法要求我們必須核實您於自我證明表格中提供的資料。我們可能需要您提供護照影印件以核實身分,又或提供其他證明文件以確認您於自我證明中所述的稅務居住者身分之國家/地區屬實。
哪裡可以獲取更多資訊與建議?
expanded有關您稅務居住者身分之國家/地區的更多資訊,請參閱各國家/地區稅捐稽徵機關發佈的稅務居住者身分之國家/地區相關規定(英文)。您也可瀏覽OECD CRS 網站(英文)或財政部網站以瞭解更多相關資訊。