常見問題—澳門—工商金融

金融賬戶信息報送和盡職調查的統一標準（簡稱CRS）是為協助打擊逃稅和維護稅制完整而制訂的資料收集及匯報新規，參與國家／地區的金融機構都必須遵守。

CRS旨在確定客戶的稅務居住地。其中規定，金融機構必須辨識稅務居住地有別於名下賬戶及產品所在地的客戶，並向當地稅務機關匯報若干資料。相關資料或與客戶稅務居住地的稅務機關共享。

根據CRS，稅務機關要求金融機構（如滙豐等）必須收集並匯報客戶的若干稅務資料。

如閣下開立新的銀行賬戶、投資新的金融產品或現況因某種原因發生改變，滙豐將要求閣下確認若干資料。此流程稱為「自證證明」。根據CSR，滙豐必須收集「自證證明」資料。

參與國家／地區的所有金融機構都必須遵守CRS規定。

根據CRS規定，滙豐將要求客戶提供：

• 姓名／名稱
• 地址
• 出生地*（適用於個人及控權人士）
• 出生日期*（適用於個人及控權人士）
• 稅務居住地
• 納稅人識別號碼*
• 註冊／註冊成立地（適用於實體）
• 實體類別（適用於實體）
• 特定類別實體的控權人士類別（適用於控權人士）

*並非適用於所有參與國家／地區，須受當地法律規定所限

將視乎閣下的居住地以及具體情況而定。有關判定稅務居住地（英文）的詳情，請諮詢專業稅務顧問或當地稅務機關，滙豐無法提供稅務建議。

即使已根據美國政府《外國賬戶稅務合規法案》（簡稱「FATCA」）提供所需資料的客戶，仍可能需就CRS提供額外資料，因為兩者是不同的監管規定，要求亦有所相同。

FATCA是美國法例，要求金融機構根據居民身分識別美國人士并按FATCA規定匯報資料。CRS則要求金融機構識別客戶的稅務居住地，並就稅務居住地有別於賬戶所在地的客戶匯報資料。

根據CRS，我們有法律責任確定所有客戶的稅務居住地，包括稅務居住地即為賬戶所在地的客戶。不過就CRS而言，這種情況一般不需要向稅務機關匯報資料。

我們收到有效的自證證明文件並備案之後，僅會在閣下更新若干賬戶資料或認為閣下因情況有變而需要或無需匯報資料時，要求閣下再次填寫自證證明表格。

根據CRS參與國家／地區的法律規定，滙豐必須匯報閣下的稅務資料。

是。我們僅會於法律要求的情況下向相關稅務機關披露閣下的資料。

客戶資料受嚴格的保密及保安守則保護，所有滙豐集團成員、其僱員及第三方均須遵守。

法律要求我們必須核實閣下於自證證明中提供的資料。我們可能需要閣下提供護照影印件以核實身分，又或提供其他證據證明閣下於自證證明中所述的稅務居住地屬實。

自行證明表格中提供的資料，以及閣下所持滙豐賬戶和產品的詳情，包括：

• 餘額或價值
• 利息總額或存入款項總額。

參與國家／地區的完整名單及其開始交換資料的日期等資訊，已登載於經合組織CRS網站（英文）。

有關閣下稅務居住地的更多資訊，請參閱各國家／地區稅務機關發布的稅務居住地相關規定（英文）。閣下亦可瀏覽經合組織自動交換資料網站（英文），了解更多相關資訊。