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Glosario

Personas Físicas – Argentina

CRS

CRS es un requerimiento de recopilación de información y presentación de informes para las instituciones financieras, para ayudar a luchar contra la evasión fiscal y proteger la integridad de los sistemas tributarios.

En el marco de CRS, estamos obligados a determinar dónde se debe pagar impuestos (a menudo referido como dónde se encuentra la "residencia fiscal"). Nos basaremos en la información que ya tenemos, o podremos pedirle detalles adicionales. Esta información podría luego ser compartida con las autoridades fiscales de los países participantes de CRS.

Director / Gerente

En ausencia de una persona (s) que ejerza el control de la Entidad a través de una participación mayor al 10%, el Director / Gerente puede ser identificado como la persona que controla de la Entidad.

El Director / Gerente de una empresa es la persona que ejerce el control sobre la gestión de la entidad.

Empresa Unipersonal

Una Empresa Unipersonal es un tipo de entidad que es propiedad y está dirigida por un individuo y donde no hay distinción legal entre el propietario y el negocio.

Entidad

El término Entidad significa una persona legal o figura legal, como ser una corporación, organización, asociación, fideicomiso o fundación. Este término cubre toda persona legal distinta de un individuo. Bajo CRS, los clientes unipersonales son considerados como Personas Físicas

Entidad No Financiera Activa (ENF Activa)

Una entidad será clasificada como una ENF Activa siempre que cumpla alguno de los siguientes criterios:

  • Menos del 50% de los ingresos brutos de la Entidad del año calendario anterior al de reporte u otro período de reporte es ingreso pasivo y menos del 50% de los activos propiedad de la Entidad del año calendario anterior al de reporte u otro periodo de reporte son activos que producen o son mantenidos para producir ingresos pasivos;
  • El capital de la ENF cotiza habitualmente en un Mercado de Valores establecido o la ENF es una Entidad Relacionada a una Entidad cuyo capital cotiza habitualmente en un Mercado de Valores establecido;
  • La ENF es una Entidad Gubernamental; Organización Internacional, un Banco Central o una Entidad que es por completo propiedad de una o más de las precedentes;
  • Sustancialmente todas las actividades de la ENF consisten en mantener (completa o parcialmente) las acciones en circulación, o proveer financiamiento y servicios a una o más subsidiarias que se dedican a negocios distintos a los de una Institución Financiera, excepto que la Entidad no califique para esta condición si las funciones de la Entidad como fondo de inversión, como ser un fondo de capital privado, fondo de capital de riesgo, fondo de compra apalancada, o cualquier medio de inversión cuyo propósito sea adquirir o fondear compañías y luego obtener intereses en esas Compañías como activos de capital para inversión;
  • La ENF no está realizando una actividad comercial y no tiene historial de operación, pero está invirtiendo capital en activos con la intención de realizar una actividad distinta de una Institución Financiera, siempre que la ENF no califique para esta excepción luego de los 24 meses de la fecha de conformación de la ENF;
  • La ENF ha sido una Institución Financiera en los últimos 5 años, y está en proceso de liquidación de sus activos o se está reorganizando con la intención de continuar operando con una actividad no financiera;
  • La ENF se dedica principalmente al financiamiento o cobertura de transacciones con, o para, Entidades Relacionadas que no son Instituciones Financieras, y no provee financiación o servicios de cobertura a quien no es una Entidad Relacionada, siempre que el grupo de dicha Entidad Relacionada se dedique principalmente a un negocio que no se corresponda con el de una Institución Financiera; o
  • La ENF cumple todos los siguientes requisitos:
    • está establecida y opera en su jurisdicción de residencia exclusivamente por motivos religiosos, de caridad, científicos, artísticos, culturales, deportivos o educacionales; o está establecida y opera en su jurisdicción de residencia y es una organización profesional, asociación de empresarios, cámara de comercio, organización sindical, organización de agricultura u horticultura, liga civil o una organización operada exclusivamente para la promoción de bienestar social;
    • está exceptuada de impuestos en su jurisdicción de residencia;
    • no tiene accionistas o miembros que tengan propiedad o beneficios a partir de sus ingresos o activos;
    • la legislación aplicable de la jurisdicción de residencia de la ENF o de los documentos constitutivos de la ENF impiden la distribución de renta o activos de la ENF a particulares o entidades no benéficas, o su utilización como beneficiario, excepto en virtud de las actividades benéficas de la ENF, o como pago de una contraprestación razonable por servicios, o como pago por un monto justo de mercado por un bien adquirido por la ENF; y
    • las leyes aplicables en la jurisdicción de residencia de la ENF o jurisdicción de sus documentos de constitución requiere que, sobre la liquidación o disolución de la ENF, todos sus activos sean distribuidos a una Entidad Gubernamental o cualquier otra organización sin fines de lucro, o que se reinviertan al gobierno de la jurisdicción de residencia de la ENF o cualquier subdivisión política.

Entidad No Financiera Pasiva (ENF Pasiva)

A los efectos de CRS una “ENF Pasiva” abarca cualquier: (I) ENF que no es una Active ENF; u (ii) Entidad de Inversión descripta en los párrafos A(6)(b)Sección VIII de CRS.

Una Entidad será considerada como Pasiva si más del 50% del ingreso bruto de la entidad correspondiente al año calendario anterior tuvo su origen en ingresos de índole pasiva y más del 50% del activo en poder de la entidad en cualquier momento durante el año calendario anterior fueron activos que produjeron o eran mantenidos para la generación de ingresos de índole pasiva;

Para los propósitos de CRS, son ingresos pasivos:

  • Dividendos;
  • Intereses;
  • Ingresos equivalentes a intereses;
  • Rentas y regalías (excepto aquellas derivadas de una actividad comercial);
  • Anualidades
  • El neto de ganancias por la venta de activos financieros que generen ingresos pasivos;
  • El neto de ganancias por transacciones relacionadas a activos financieros (eg futuros, forwards, opciones, etc);
  • El neto de ganancias sobre moneda extranjera;
  • Ingresos netos por swaps;
  • Ingresos recibidos por Contratos de Seguros de Vida

*Los ingresos pasivos no incluirán, en el caso de una entidad que regularmente actúe como intermediario/distribuidor de activos financieros, cualquier ingreso que provenga de cualquier transacción efectuada en el curso de la actividad normal, en su carácter de intermediario.

Entidad Relacionada

Una Entidad es una Entidad Relacionada de otra tanto si una controla a la otra o si ambas están bajo un control común. Para este propósito el “control” incluye la propiedad directa o indirecta de más del 50% de los votos y capital en la Entidad.

FATCA

Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) es el nombre de la legislación introducida por el gobierno de Estados Unidos de América, para ayudar a contrarrestar la evasión de impuestos de Estados Unidos de América mediante el fomento de una mejor presentación de la información. Más información sobre FATCA está disponible en los siguientes sitios:

Empresas: http://www.fatca.hsbc.com/es-ar/cmb/argentina

Personas: http://www.fatca.hsbc.com/es-ar/rbwm/argentina

Formulario de autocertificación

El formulario de autocertificación puede ser utilizado para confirmar su estado de residencia fiscal en el marco de CRS. Hay tres tipos de autocertificaciones: Para Individuos, Entidades y Personas Controlantes. Para algunos tipos de entidad, adicionalmente a la autocertificación de la Entidad, también es posible que necesitemos la autocertificación de las personas controlantes. Esto se explica en las autocertificaciones de Entidades y Persona Controlante.

Individuos

Un cliente que tiene una cuenta personal o producto con HSBC. En el marco de CRS, esto también incluye a empresas unipersonales.

Intercambio Automático de Información

El intercambio automático de información es una respuesta de los gobiernos para combatir la evasión fiscal más amplia y efectiva. Se refiere al proceso mediante el cual las autoridades fiscales de los países participantes intercambian entre sí datos sobre los residentes fiscales en forma automática.

NIF

El Número de Identificación Fiscal es una combinación única de letras y / o números asignados a usted / su entidad. Algunos países no emiten un NIF, pero utilizan otro número para tal fin, por ejemplo número de seguro social para las personas o números de registro de la empresa para las empresas.

OCDE

La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) es un grupo de 34 países miembros más la Comisión Europea y Brasil, China, India, Indonesia y Sudáfrica como invitados permanentes.

Persona Controlante

El Control sobre una Empresa en general es ejercido por un individuo(s) que en última instancia tiene una participación mayoritaria en la Entidad. Cuando no exista una persona individual que ejerza el control por participación mayoritaria de la Entidad, la(s) Persona(s) Controlante(s) de la Entidad será(n) el(los) individuo(s) que ejerza(n) control de la Entidad por otros medios.

En caso que no se pueda identificar una persona individual que ejerza el control de la Entidad (por ejemplo cuando no exista un individuo con más del 10% de participación en la Entidad), entonces a los efectos de CRS se considerará Persona Controlante a la persona que ocupe la posición de Director/Gerente.

Residencia Fiscal

Su residencia fiscal es el país donde se encuentre registrado a efectos fiscales. Cada país tiene sus propias reglas para la definición de residencia fiscal. Para obtener más información sobre residencia fiscal, por favor consulte a su asesor fiscal o el portal de la OCDE: OCDE AEOI portal (solo disponible en inglés).

Última actualización de la página en enero de 2016