Často kladené dotazy – Česká republika (Česky) – Komerční bankovnictví

CRS (Common Reporting Standard) je nový požadavek na shromažďování informací a podávání pro finanční instituce v zúčastněných zemích a jurisdikcích, s cílem pomoci v boji proti daňovým únikům a chránit integritu daňových systémů.

CRS má za cíl zjistit daňovou rezidenci klientů. Na základě CRS jsou finanční instituce povinny identifikovat klienty, kteří se jeví být daňovými rezidenty mimo stát a jurisdikci, kde mají své účty a produkty a oznámit určité informace místním daňovým orgánům, které mohou tyto informace dále sdílet s orgány, ke kterým klient daňově přísluší.

Na základě CRS, daňové orgány vyžadují od finančních institucí, jako je HSBC shromažďování a oznamování určitých informací týkajících se daňových statusů klientů.

Pokud si otevřete nový bankovní účet, investujete do nových finančních produktů, nebo dojde k jiné změně okolnosti, budeme po vás požadovat dodání doplňujících informací prostředníctvím čestného prohlášení. Doplňující informace jsme povinni shromažďovat na základě CRS.

Všechny finanční instituce v zúčastněných státech a jurisdikcích jsou povinny se řídit CRS.

V souladu s CRS požadavky, je nutné poskytnout:

• Jméno
• Adresa
• místo narození * (pro ovládající osoby)
• datum narození * (pro ovládající osoby)
• daňovou příslušnost
• daňové identifikační číslo *
• místo registrace / začlenění (pro účetní jednotky)
• druh subjektu (pro účetní jednotky)
• typ ovládající osoby pro určité typy subjektu (pro ovládající osoby)

* neplatí ve všech zúčastněných zemích a jurisdikcích a je předmětem požadavků místního práva

Daňová příslušnost závisí na tom, kde je Vaše společnost registrována a na dalších okolnostech. Pro více informací se prosím obraťte na profesionálního daňového poradce nebo navštivte internetový portál OECD, jelikož HSBC nemůže poskytnout daňové poradenství.

I v případě, že jste již poskytli informace požadované vládou Spojených států FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), budete ještě muset poskytnout informace také pro CRS, protože se jedná o různé předpisy s různými požadavky.

FATCA je zákonná úprava USA, podle které jsou finanční instituce povinné identifikovat americké občany a podávat o nich zprávy v souladu s nařízeními FATCA. Na základě CRS jsou finanční instituce povinny identifikovat klienty, kteří jsou daňovými rezidenty mimo stát a jurisdikci, kde drží své účty, a oznámit určité informace místním daňovým orgánům.

Podle CRS jsme povinni zjistit daňovou rezidenci všech našich klientů, i když jste daňovým rezidentem ve stejné zemi a jurisdikci kde držíte svůj bankovní účet. Nicméně, Vaše údaje nebudou předávány daňovým orgánům pro CRS účely.

Poté, co budeme mít k dispozici platné prohlášení, budeme od vás požadovat jeho opětovné vyplnění v případě, že budete aktualizovat informace týkající se Vašeho účtu nebo pokud budeme mít důvod se domnívat, že se změnil Váš status podle CRS.

HSBC je povina oznámit Vaše daňové údaje na základě příslušných zákonných požadavků zavedených státy a jurisdikcemi zapojenými do CRS.

Ano. Budeme zveřejňovat Vaše informace jen příslušným daňovým orgánům a pouze pokud jsme ze zákona povinni tak učinit.

Klientské informace jsou chráněny za pomoci přísných opatření týkajících se bezpečnosti a utajení, kterými se řídí všichni členové skupiny HSBC, jejich zaměstnanci a třetí strany. HSBC poskytne tyto informace jen příslušným daňovým orgánům.

Ze zákona jsme povinni ověřit údaje, které jste poskytli prostřednictvím prohlášení. Můžeme vás take požádat o kopii pasu pro ověření Vaší identity nebo další dokumenty prokazující Vaší daňovou příslušnost uvedenou v prohlášení.

Informace poskytnuté prostřednictvím prohlášení a detail bankovních účtů a produktů, které u nás využíváte, zahrnující:

• zůstatek nebo hodnotu
• celkovou výši úroků nebo připsaných plateb

Pro kompletní přehled států a jurisdikcí účastnících se CRS, včetně dat od kdy účastníci sdílejí informace, prosím naštivte OECD CRS portál.

Pro bližší informace přejděte prosím na pravidla o daňovém domicilu, které jsou publikovány daňovou správou v každé zemi a jurisdikci. Další informace můžete nalézt také na OECD portále pro výměnu informací OECD.